При этом календарь платежей - это краткосрочный план, в котором организация фиксирует ожидаемые ежедневные поступления, платежи и остатки денежных средств.
Он отличается от бюджета движения денежных средств следующим образом:
- В течение планового периода. Нет единого мнения о том, каким он должен быть. Некоторые специалисты создают документ на неделю, другие - на 20 дней или на полтора месяца вперед. Но принцип верен: это всегда период, наиболее близкий к текущей дате. Нет смысла создавать документ на квартал, не говоря уже о годе;
- Непрерывный характер формирования. Непосредственно связана с предыдущей характеристикой. Для каждой недели нужен свой текущий календарь. Поэтому подход "сделать это раз в год и забыть об этом" неуместен;
- Тем более, что корректировки вносятся постоянно. Считается, что чем меньше корректировок вносится в бюджеты организации, тем лучше проходит процесс бюджетирования и нет расхождения между планом и фактом. С платежным календарем дело обстоит иначе, поэтому необходимы постоянные корректировки. Бюджеты устанавливаются в тысячах или даже миллионах рублей. Ошибка всего в 1% при таких объемах приводит к значительным суммам. Календарь не может позволить себе таких вольностей. Поэтому обычной практикой является его постоянное обновление и приведение плановых остатков в соответствие с фактическими.
